證監(jiān)會(huì)2024年“1號(hào)罰單”來了，作為昔日比肩“四大”的“內(nèi)資第一所”——瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡稱瑞華所）接收了這張罰單，高達(dá)1783萬元，引發(fā)社會(huì)廣泛關(guān)注。其中直指瑞華所未勤勉盡責(zé)，對(duì)康得新2015、2016、2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，出貨單上的簽字出現(xiàn)“明顯”不一致的情況下，未能提出質(zhì)疑，導(dǎo)致出具的報(bào)告存在虛假記載。
證監(jiān)會(huì)在駁回瑞華所自辯中提到：
以貨單簽字為例，證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)，康得新2015年至2017年出貨單，均存在有關(guān)人員簽字明顯不同的情況。對(duì)此，瑞華所辯稱，簽字異常不屬會(huì)計(jì)師需要重點(diǎn)關(guān)注的異常事項(xiàng)，審計(jì)工作不涉及鑒定文件的真?zhèn)巍Ｆ渲校?015年3家客戶部分出貨單上的“客戶簽收人”為同一人，系康得新員工誤打客戶名稱所致。2016年審計(jì)底稿記錄的出庫單及運(yùn)貨單簽收人與出貨單實(shí)際簽收人不一致，系審計(jì)人員工作疏忽，套用原有審計(jì)底稿模板所致。2017年同一虛假銷售客戶兩份出貨單同一人簽字字跡不同屬常見情況。
證監(jiān)會(huì)復(fù)核發(fā)現(xiàn)，針對(duì)2015年不同客戶出貨單簽收人為同一人，根據(jù)康得新提供的資料，南京亦和亦嘉貿(mào)易有限公司和北京順邦信達(dá)科技發(fā)展有限公司的出貨單實(shí)則為另外兩張記賬憑證對(duì)應(yīng)的出貨單重新打印后偽造客戶簽名。瑞華所審計(jì)底稿顯示，審計(jì)人員抽取了3601號(hào)、3602號(hào)憑證作為樣本，故瑞華所應(yīng)當(dāng)關(guān)注但未關(guān)注到出貨單重復(fù)的異常情況，未針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)追加進(jìn)一步的審計(jì)程序。
針對(duì)同一人簽字明顯不同，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，雖然審計(jì)工作不涉及鑒定文件真?zhèn)危枰谡麄€(gè)審計(jì)的過程中保持職業(yè)懷疑，尤其在簽字出現(xiàn)“明顯”不一致的情況下，瑞華所應(yīng)當(dāng)關(guān)注但未關(guān)注到告知書中列舉的簽字異常的情形。
簽名易偽造怎么辦，如何防范
偽造簽名、印章，假冒身份對(duì)于很多企業(yè)來講已經(jīng)屢見不鮮，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有70-80%來源于簽名（印章）管理、文件管理等信息安全防范不到位。因此，簽名造假、蘿卜章、假冒身份事件頻發(fā)，且屢禁不止。究其原因，簽名（印章）管控難，簽名字跡偽造無法及時(shí)分辨，簽名主體身份無認(rèn)證，讓不法分子存在有機(jī)可趁。
近些年，國家全面推廣應(yīng)用電子簽名、電子印章，為解決“簽名造假”“蘿卜章”以及紙質(zhì)簽約效率低、管理難等問題提供了有效手段。根據(jù)《電子簽名法》、《民法典》規(guī)定，合法有效的電子簽名必須包含信任憑證即數(shù)字證書，讓每一個(gè)簽名或印章都有唯一綁定的數(shù)字身份，在線即可驗(yàn)真，使用中確保用戶身份真實(shí)、意愿真實(shí)，文件防篡改，可以有效防范“簽名造假”“蘿卜章”風(fēng)險(xiǎn)。
簽盾保障簽名及用印規(guī)范，使用安全
簽盾專注電子簽名、電子簽章應(yīng)用服務(wù)，通過數(shù)字認(rèn)證、區(qū)塊鏈、時(shí)間戳、加密傳輸、哈希等技術(shù)保障電子簽名以及簽約過程的安全、有效。
在注冊(cè)與身份認(rèn)證環(huán)節(jié)，簽盾電子簽名對(duì)接國家權(quán)威CA機(jī)構(gòu)，利用數(shù)字證書、人臉識(shí)別技術(shù)，通過營業(yè)執(zhí)照、法人或個(gè)人身份證、運(yùn)營商認(rèn)證等多重驗(yàn)證方式，為簽署雙方提供身份認(rèn)證與核驗(yàn)服務(wù)，確保簽署是本人、真實(shí)意愿，有效防抵賴。
在簽署環(huán)節(jié)，簽盾電子簽名通過人臉識(shí)別、短信驗(yàn)證等意愿認(rèn)證方式，確保簽署人是本人或基于簽署人真實(shí)意愿表達(dá)下的授權(quán)行為，簽署認(rèn)可合同內(nèi)容，使其具備法律效力，并且不可抵賴。
在數(shù)據(jù)存證環(huán)節(jié)，簽盾通過與螞蟻金服深度合作，將固化的電子簽約全證據(jù)存儲(chǔ)在聯(lián)盟區(qū)塊鏈中，鏈接司法權(quán)威節(jié)點(diǎn)見證，同時(shí)利用時(shí)間戳、加密傳輸、哈希算法等技術(shù)，對(duì)合同原文、簽名信息進(jìn)行加密保護(hù)，確保一切操作有跡可循，有效防止合同數(shù)據(jù)被篡改、泄露。
